Ihr kompletter Leitfaden für Mitarbeiter Aktienoptionen und Steuerberichterstattung Forms. Employers oft kompensieren Mitarbeiter mit Vorteilen, außer nur ein Pay-Check Aktienoptionen und Aktienkauf Pläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne, und die Notwendige Steuerberichterstattung Formulare, um Steuer Zeit weniger stressig. Employee Aktienoptionen und Pläne. Employee Stock Purchase Plans ESPP. Dieses freiwillige Programm, durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt, ermöglicht es Ihnen, Lohn-und Gehaltsabrechnung Beiträge verwendet werden, um Unternehmen Aktien zu einem Rabatt kaufen Ermäßigung kann bis zu 15 niedriger sein als der Marktpreis. Generisch gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Kauf wird dann am Kaufdatum ermittelt, zu welcher Zeit der Mitarbeiter s Beiträge werden verwendet, um Aktien mit einem Abschlag auf den Mitarbeiter zu erwerben. Bestilliert, wie lange der Mitarbeiter die Aktie hält, wird der Rabatt als ordentliches Einkommen betrachtet und in Form W-2 von der Arbeitgeber-Nichtqualifizierungsposition aufgenommen oder gilt als Kapitalgewinneinkommen Und bilanziert zum Zeitpunkt der Verkauf Qualifying-Position. Für nichtqualifizierende Positionen Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Entschädigung Einkommen auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten. Für qualifizierte Positionen Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, die den Rabatt erhalten, um zu sein Als Kapitalgewinn anstelle von ordentlichen Erträgen ausgewiesen. Restricted Stock Units RSU. Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Entschädigung verliehen Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Auszeichnung, sondern hat einen spezifischen Warteplan, der wies Der Mitarbeiter erhält die Aktie. Zu dem Zeitpunkt, in dem die Aktie gewertet wird, erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert FMV der zu diesem Zeitpunkt erhaltenen Aktien gilt als Einkommen. Je nach Arbeitgeberplan können Sie sich entschuldigen, Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Bestandsaufträge oder am Weste-Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wird, wenn die Lagerweste dann Ihre bereinigte Kostenbasis ist In diesen Aktieneinheiten. Incentive Stock Optionen ISO. Die Anforderungen für ISO-Einheiten sind strenger und wiederum bieten eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO Einheiten müssen für mindestens ein Jahr nach der Ausübung der Optionen gehalten werden Darüber hinaus können Sie nicht verkaufen die Aktien bis zu Mindestens zwei Jahre nach der Vergabe der Optionen an Sie. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie durch den Kauf dieser Optionen erhalten, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, der einen niedrigeren Steuersatz als das gewöhnliche Einkommen ergibt. Nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. While ISO Einheiten sind restriktiver, NSO-Einheiten sind allgemeiner Diese Aktienoptionen generieren ordentliche Erträge und einen Kapitalgewinnverlust. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig von der Aktienkurs am Tag, an dem die Option ausgeübt wird. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ein ordentliches Einkommen für den Unterschied zwischen dem Preis, den sie den Zuschusspreis zahlen, und dem Marktwert FMV zu dem Zeitpunkt, an dem sie den Aktienkurs gekauft haben. Wenn Sie haben Jegliche Entschädigungseinnahmen von Ihrem Arbeitgeber im laufenden Jahr, ist dieses Einkommen in Form W-2 in Kasten 1. enthalten. Wenn Sie irgendwelche Aktieneinheiten zur Abdeckung der Steuern verkauften, sind diese Informationen auch in Form W-2 enthalten. Sie sollten Boxen überprüfen 12 und 14, da dies erklärt, dass alle Einnahmen in Ihrem Formular W-2 in Bezug auf Ihre Mitarbeiter Aktienoptionen enthalten. Sie erhalten ein Formular 1099-B in dem Jahr, in dem Sie die Aktieneinheiten verkaufen Das Formular berichtet über Kapitalgewinn oder Verlust aus Die Transaktion auf Ihre Steuererklärung. Sie sollten Ihre Investitionsdatensätze überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die Ihrer Vermittlung zur Verfügung stehen. Wenn die verfügbaren Informationen unvollständig sind, sind Ihre Kosten Der Basisbetrag kann nicht korrekt sein. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis übereinstimmt, die auf Ihren Unterlagen basiert, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. Ähnlich ist Ihr Formular W-2 wahrscheinlich, dass Sie Ihre Kostenbasis einschließen Formular 1099-B, so dass Sie einen Anpassungsbetrag mit dem Code B eingeben möchten. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie Ihre Kostenbasis noch auf Ihre Steuererklärung berechnen und melden Anreizaktienoptionen in dem Jahr, in dem sie an den Mitarbeiter übertragen werden. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Einheiten ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in der Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie nicht die Informationen aus Formular 3921 eingeben müssen Ihre Steuererklärung in dem Jahr, in dem Sie das Formular erhalten, sollten Sie das Formular mit Ihren Investitionsdatensätzen speichern. Form 3922 wird für Mitarbeiter-Aktienoptionen ausgegeben, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Da Sie die Aktie nicht verkauft haben, haben die Haltefrist Anforderungen Nicht bestimmt Der Arbeitgeber enthält keine Entschädigungserlöse auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Form 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung ausgegeben, wenn Sie die Einheiten verkaufen und das Einkommen auf Ihre Steuererklärung melden müssen Form 3921, speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsdatensätzen. TaxAct macht Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung Es ist das beste Angebot in der Steuer Jetzt kostenlos starten oder melden Sie sich in Ihrem TaxAct Account. Thanks für die Informationen Ich habe eine Frage mein Steuerberater gewann t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921 Meine Firma s Buchhalter hat noch nie eine dieser Formulare abgelegt oder verteilt und scheint nicht zu denken, dass sie notwendig, dass ich meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und verkauft im Jahr 2015 habe ich Eine Verlängerung auf meine Steuern bis Oktober, aber sollte ich darauf bestehen, erhalten Sie meine 3921 Ist es erforderlich, sie geben es mir. Thanks für Ihre Hilfe. Speak Your Mind Abbrechen Antwort.12 Tax-Return-Fehler zu vermeiden, mit Aktienoptionen und ESPPs. Bruce Brumberg und Lynnette Khalfani. Stock Optionen und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne bringen ihre eigenen speziellen Fragen an Ihre Steuer-Rückkehr Fehler zu vermeiden, gehören doppelte Zähl-Einkommen, falsch über die Kostenbasis, oder falsche Berechnung der Steuern auf ESPP Einkommen. Andere häufige Fehler gehören Durcheinander der AMT Berechnung, Überbezahlung von AMT und Vergessen, Kapitalverlust-Carry-Forwards zu verwenden. Diese Steuerjahreszeit hat das Potenzial, verwirrend zu sein, wenn Sie im Jahr 2016 Aktien verkauft haben. Zur Vorratsverkäufe müssen Sie bei Ihrer Steuererklärung IRS Form 8949 und Schedule D einreichen Um zu vermeiden Überzahlungen Steuern, beachten Sie die Fragen, die die Kostenbasis für Aktienverkäufe auf IRS Formular 1099-B. Sie müssen sowohl Formular 8949 und Schedule D bei der Berichterstattung Aktienverkäufe auf Ihre Steuererklärung. Am Ende Januar, Sie Sollte Ihr IRS Formular W-2 erhalten haben, wie üblich Es wird ein ordentliches Einkommen aus Aktienoptionen oder Mitarbeiterbeteiligungsplänen zeigen Wenn Sie Aktien im Jahr 2016 verkauft haben, wird Ihnen vor Mitte Februar Ihr Brokerage IRS Form 1099-B zukommen lassen Broker in der Regel umformulieren in ihre eigene Ersatzaussage Form 1099-B berichtet Aktienverkäufe im Laufe des Jahres Die IRS erhält auch diese beiden Formulare. Die Erweiterung der Informationen auf Form 1099-B führte zur Einführung von Form 8949, die Sie müssen Datei neben Zeitplan D bei der Berichterstattung Aktienverkäufe Formular 8949 ist, wo Sie die Details der einzelnen Aktienverkauf auflisten, während Schedule D aggregiert die Spalte Summen aus diesem Formular, um Ihre gesamten langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinne und Verluste zu melden Darüber hinaus Sie Wird auch IRS-Formular 3922 erhalten, wenn Sie ESPP-Aktien im Jahr 2016 und IRS Form 3921 gekauft haben, wenn Sie ISOs im Jahr 2016 ausgeübt haben. Schlägen, was mit Ihrem W-2 zu tun, die überarbeitete 1099-B oder Formulare 3921 und 3922 Don t ganz wissen Wie und wo zu berichten Verkauf von Unternehmensaktien auf Formular 8949 und Schedule D Auch wenn Sie jemanden anstellen, um Ihre Steuererklärung Steuer-Spezialisten zu behandeln sind hilfreich, können Sie dennoch profitieren, indem Sie einige der Grundlagen in diesem Artikel über Einkommensteuer Berichterstattung für Unternehmen Stock Das Tax Center dieser Website bietet auch annotierte Diagramme des Formulars 8949 und Schedule D, die zeigen, wie man Aktienverkäufe auf Steuererklärungen berichtet. Wenn Sie Einkommen aus beschränkten Beständen oder eingeschränkten Aktieneinheiten melden müssen, sehen Sie einen Begleitartikel. Was ist neu für Die 2017-Steuer-Saison. Obwohl die Steuerreform im Jahr 2017 wahrscheinlich ist, wird es keine Auswirkungen auf die Steuererklärung Berichterstattung von 2016 Einkommen Es ist jedoch daran erinnert, dass vor ein paar Jahren, die IRS eingeführt große Änderungen in der Form 1099-B Berichterstattung für Aktienverkäufe Diese verursachten Verwirrung in der Form 8949 Berichterstattung für den Verkauf von Aktien aus Eigenkapitalvergütung erworben, und sie erhöhten das Risiko der Überzahlung von Steuern Für die 2017 Steuer-Rückkehr Saison für Aktienverkäufe im Jahr 2016 haben sich die Formulare und Regeln nicht geändert, obwohl die Überzahlungsrisiko bleibt Bei der Veräußerung von Aktien, die aus der Eigenkapitalvergütung erworben wurden, ist es weiterhin wichtig, die unten aufgeführten Kostenstellenregeln zu verstehen. Tax-Reporting-Fehler zu vermeiden. Hier sind Tipps für die Umsiedlung gemeinsamer Fallstricke finden Sie auch die entsprechenden FAQs über Fehler mit Aktienoptionen eingeschränkt Stock RSUs ESPPs und SARs. Mistake No 1 Double-Counting Option Income. Don t lassen Sie Ihre W-2 Trip Sie Wenn Sie NQSOs ausüben, auch wenn Sie don t verkaufen keine Aktien, die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert FMV dieser Aktien wird als ordentliches Einkommen behandelt und in Feld 1 Ihres Formulars W-2 und in den anderen Schachteln für staatliches und lokales Einkommen enthalten, siehe die FAQ mit einem annotierten Diagramm von Formular W-2 für NQSOs Für ISOs, nur wenn Sie machen eine disqualifizierende Disposition wird das Einkommen auf Ihrem W-2 erscheinen, aber keine Zurückhaltung tritt auf die FAQ mit einem kommentierten Diagramm von Form W-2 für diese Situation. Don t machen die schmerzhaft teuren Fehler der Doppelzählung Einkommenszahlen auch NQSO Einkommen, indem es in Feld 12 des Formulars W-2, unter Verwendung von Code V, das nicht für ISOs erforderlich ist, beschränkte Aktien RSUs oder steuerqualifizierte ESPPs Wenn Sie die Linie für Andere Einnahmen auf Ihrem Formular 1040 Zeile 21 auf dem Formular 2016 betrachten, Don t machen den Fehler der Auflistung der Menge in Box 12 Ihrer W-2 oder alle Einnahmen bereits in Box 1 für Aktienvergütung enthalten Sie bereits enthalten es als Teil der Zeile 7 der Form 1040 Löhne, Gehälter, Tipps, etc Das wäre schmerzhaft teure Doppelzählung von Einkommen. Es ist auch leicht, den gleichen Fehler mit ESPPs zu machen, die nicht steuerqualifiziert sind, da die W-2 Steuerberichterstattung die gleiche ist wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Um zu überprüfen, wie Viel Entschädigung kam von Gehalt über Optionen, vergleichen Sie Ihr Jahr-Ende-Lohn-Stub mit Ihrem W-2 Der Unterschied zwischen den beiden Aussagen sollte zeigen, Ihre Option Einkommen. Mistake No 2 Failing To Report Sales. If Sie ausgeübt NQSOs im vergangenen Jahr, die zurückgehaltenen Bundesland , Staat, Sozialversicherung und Medicare Steuern werden auf Ihrem Formular W-2 zusammen mit der Ausbreitung bei der Ausübung erscheinen, die als ordentliches Einkommen behandelt werden Sie haben keine Zurückhaltung auf ISO-Übung oder einen Kauf in einem steuerqualifizierten ESPP unabhängig davon, ob Sie hielten oder verkauften Aktien bei Ausübungskauf Auch wenn Sie Aktien während des Steuerjahres verkauften, sollte Ihr Makler Ihnen IRS Form 1099-B mit dem Verkauf mit dem 1099-B, berichten Sie über IRS Form 8949 und Schedule D der Verkaufserlös , Zusammen mit den anderen Informationen aus dem 1099-B Während die 1099-B jetzt mehr Informationen enthält, als es verwendet wurde, zeigt es keine einbehaltenen Steuern, es sei denn, dass die Sicherungsverweigerung ausgelöst wurde. Sei sicher, dass du diese Berichterstattung auch für eine bargeldlose Übung machst Die alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2.Be sicher, dass Sie den Verkauf auch mit einer bargeldlosen Übung, in der alle Einkommen ist bereits auf Ihrem W-2 und Sie scheinen keine zusätzlichen Gewinne auf den Verkauf In einigen Fällen mit Eine bargeldlose Übung gibt es immer noch einen kleinen kurzfristigen Gewinn oder Verlust, je nach Provision Wie im nächsten Abschnitt erklärt, über die steuerliche Basis, werden Sie nicht überreporting Ihr Einkommen In besonderen Situationen, in denen Ihr Broker nicht erforderlich ist Geben Sie ein Formular 1099-B für die bargeldlose Übung sehen Sie eine verwandte FAQ Sie sollten immer noch den Verkauf auf Formular 8949.Alert auch wenn Sie kein Einkommen für Ihren Verkauf über das, was auf Ihrem W-2 erscheint, müssen Sie noch den Verkauf melden Auf Formular 8949 und Schedule D Wenn Sie don t, können Sie erwarten, dass ein Brief aus dem IRS eine verwandte FAQ Die IRS hat seine Technologie in den vergangenen Jahren erweitert und kann leicht passen und vergleichen e-eingereichte Informationsdokumente zB Form 1099-B Gegen die erhobenen Steuererklärungen. Mistake No 3 Miscalculating Die Steuerbasis. Wenn Sie Ihre Anteile verkaufen, ist der Verkaufspreis wieder, nach Provisionen abzüglich Ihrer Kostenbasis gleich Ihrem Kapitalgewinn oder Verlust Die überarbeitete 1099-B berichtet Ihre Steuerbemessungsgrundlage in Kasten 1e anstatt Können Sie die Spalten mit der gleichen Nummerierung verwenden. Die in der Box 1e des Formulars 1099-B gemeldeten Kostenbasisinformationen können jedoch zu niedrig sein oder die Box kann leer sein. Dies liegt daran, dass die Regeln für Kostenbasierte Berichterstattung sind nur für im Jahr 2011 erworbene Aktien obligatorisch. Darüber hinaus können für die im Rahmen von Optionszuschüssen vor 2014 erworbenen Aktien Makler im Rahmen der Basis nur die im Ausübung ausgelöste Entschädigung enthalten. Weitergehende potenzielle Verwirrung, Aktien, die nicht erworben wurden Bargeld, wie z. B. Aktien aus einer Aktie-Swap-Übung, SARs-Ausübung oder beschränkte Bestandsveräußerung, gelten als nicht abgedeckte Wertpapiere. Sicherungen, die durch Aktienpläne Status durch Zuschussart erworben werden.1 Aktienoption Übung 2 ESPP-Kauf.1 Restricted Stock oder RSU Vesting 2 Performance-Aktie oder PSU Vesting 3 Stock-Wertschätzung Rechte Ausübung. On Formular 8949, verwenden Sie immer die Kostenbasis und Bruttoerlöse auf Formular 1099-B Dies sind die Zahlen der IRS empfängt. On Formular 8949, verwenden Sie immer die Kostenbasis und die Bruttoerlöse gezeigt Auf Formular 1099-B oder die umformatierte Ersatzaussage von deinem Broker Du möchtest die Zahlen melden, die das IRS empfängt Es liegt an dir nicht deinem Unternehmen, deinem Broker oder dem IRS, um notwendige Änderungen an deinem Formular zu machen 8949 Ein paar Korrekturen Für gemeinsame Situationen. Wenn die Kostenbasis in Feld 1e von Formular 1099-B zu niedrig ist, berichten Sie es immer noch in Spalte e. Machen Sie die entsprechende Anpassung in Spalte g des Formulars 8949 und setzen Sie Code B in Spalte f. Sollte Box 1e leer sein , Berichten Sie einfach die korrekte Basis in Spalte e von Formular 8949.Wenn Ihr 1099-B nicht beauftragt Provisionen oder andere Gebühren aus dem Erlös, obwohl es sollte, fügen Sie sie nicht auf Ihre Kostenbasis auf Formular 8949 Stattdessen passen Sie den Betrag in Spalte g und fügen Sie Code E in Spalte f. Alert Sie müssen genau Ihre Kostenbasis auf Formular 8949, so dass alle Anpassungen erforderlich, um zu vermeiden, zweimal besteuert Einkommen bereits als Teil Ihrer Entschädigung auf Ihrem W-2 Einige Personen falsch verwenden Der Ausübungspreis als Grundlage für ihre NQSOs ein ähnlicher Fehler lauert auch mit ESPPs Aber Ihre Basis in der Aktie ist der Betrag, den Sie bezahlt haben, um die Optionen auszuüben oder ESPP-Aktie zu kaufen und die Höhe des Einkommens auf Ihrem W-2 als Ergebnis von Die Übung oder Kauf. Jede Art von Übung Methode kann ihre eigene Verwirrung mit der Berichterstattung von Aktien verkauft entweder bei der Ausübung oder später Zum Beispiel mit einer Verkauf-to-Cover-Übung, wenn Sie nur einige der Aktien bei der Ausübung verkauft Sie don Ich möchte auf deinem Formular 8949 berichten und die Kostenbasis für alle ausgegebenen Aktien festlegen. Dies würde zu einer wesentlich größeren Steuerbemessungsgrundlage und einem Kapitalverlust für diese Aktien führen. Im Steuerzentrum auf dieser Website sehen Sie unsere Steuererklärung Video und der spezielle Abschnitt Reporting Company Stock Verkäufe Es hat die Diagramme des Formulars 8949 und der Zeitplan D für die Berichterstattung Situationen, die Verkäufe aller Arten von Aktienvergütung und ESPPs. Mistake Nr. 4 Fouling Up Your AMT Berechnung durch Ausschluss von ISOs. Sometimes Menschen don t sagen Ihre Buchhalter oder die IRS über Anreiz Aktienoptionen, die sie ausgeübt haben und gehalten sie können glauben, dass Übung ohne einen Verkauf ist ein nicht zu erwartender Ereignis So stellen sie in gutem Glauben, dass der Buchhalter oder IRS nicht brauchen, um zu wissen, Andere können über ISO-Übungen vergessen haben , Zumal der Aktienwert nicht in W-2s reflektiert wird. Alternativ können Sie zu gut über Ihren erwarteten AMT-Hit auf Papiergewinne für letztes Jahr Übung und halten wissen. Da gibt es keine W-2 Papierspur, fragen Sie sich, warum Ihr Buchhalter oder die IRS muss über Ihre Übung wissen. Ein Audit konnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold wurde nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt. Das Problem mit dieser Unterlassung ist, dass es Ihre alternative Mindeststeuerberechnung falsch machen Der Grund, wann Sie Übung ISOs und dann halten die Aktien durch das Kalenderjahr der Übung, haben Sie keine aktuellen regelmäßigen Einkommen Stattdessen haben Sie Einkommen für AMT Zwecke. Darüber hinaus, wenn die Zeit kommt, um die Aktie zu verkaufen, wird dies an die IRS Ein Audit gemeldet Konnte zeigen, dass die früheren ISO-Übung und Hold wurde nicht in der AMT-Berechnung berücksichtigt. Neben der Zahlung der zurück Steuern, die Sie schulden, würden Sie dann zahlen Zinsen und Strafen auch Wenn Sie nicht kommen können mit dem Bargeld für die Steuern, die mit Ihrer Rückkehr fällig sind Für die AMT, können Sie vielleicht einen Zahlungsplan mit der IRS. Alert ISO-Übungen in einem bestimmten Steuerjahr werden auf Form 3921 früh im folgenden Jahr gemeldet Dieses Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung Umsatz von ISO-Aktien auf Ihre Steuer zu sammeln Rückgabe und Unterstützung bei der AMT-Berechnung bei der Ausübung Die IRS erhält auch eine Kopie des Formulars, um sicherzustellen, dass die IRS weiß über Ihre ISO-Übung und damit jede AMT ausgelöst durch die Ausübung Einkommen Für Details, siehe den entsprechenden Artikel anderwohin auf dieser Website AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT. Mistake Nr. 5 vernachlässigen, um Ihre AMT Credit weiterzuleiten. Die AMT ist grundsätzlich eine Vorauszahlung der Steuer auf ISOs IRS Form 6251 wird verwendet, um die Menge, wenn überhaupt, von Ihrem AMT Sie berichten die ISO-Übung verbreiten auf Linie 14 Obwohl es länger dauern kann, als Sie gerne das Geld, das Sie bezahlt haben, erhalten Sie eine Gutschrift für AMT in Nachfolgende Jahre Sie müssen Ihre AMT in jedem zukünftigen Jahr zu berechnen, bis die Gutschrift aufgebraucht ist, auch vor dem Verkauf der ISO-Lager Traditionell ist die Gutschrift jedes Jahr auf den Betrag begrenzt, um den Ihre ordentliche Einkommensteuer Ihren AMT übersteigt, und jede nicht genutzte Gutschrift Wird für Informationen über die neue rückvergütbare Kredite vorgetragen, siehe die Warnung unten. Einige Menschen vergessen über eine Vorjahresanpassung für AMT und nicht zu tragen Kredite weiter zu verwenden in Jahren, wenn ihr reguläres Einkommen übertrifft AMT Einkommen Um diesen Fehler zu vermeiden, schauen Sie An Ihrer Vergangenheit Steuern und sehen, ob Sie irgendwelche AMT Kredit berechtigt, in diesem Jahr übertragen werden Wenn ja, IRS Form 8801 ist, wo Sie werden Ihre Kredit Formular 8801 wird auch verwendet, um zu berechnen, wie viel von einem AMT Kredit, wenn überhaupt, Sie können in der Lage sein, zum nächsten Jahr voranzutreiben Sie können Formulare und Anleitungen bei. Alert herunterladen In dem, was als die rückzahlbare AMT Kredit genannt wurde, für AMT Gutschriften über drei Jahre alt könnten Sie alternativ bis zu 50 pro Jahr der verbleibenden nicht genutzten Kredit erholen , Diese Bestimmung wurde nicht über das Steuerjahr 2012 hinaus verlängert. Details finden Sie in der FAQ über die rückzahlbare AMT credit. Mistake Nr. 6 versehentlich überbezahlt AMT im Jahr eines ISO-Verkaufs. Die Steuerregeln, die für den Verkauf von ISO-Aktien nach dem Bezahlen von AMT perplex gelten Sogar Experten Sobald Sie AMT für Ihre ISO-Lager haben, müssen Sie im Wesentlichen zwei Sätze von Datensätzen ein für die ordentliche Einkommensteuer und die anderen für laufende AMT Berechnungen zu halten Sie müssen dies tun, um richtig nutzen die Gutschrift, um zukünftige Steuern zu reduzieren. ISO Lager ist ein Beispiel für die Steuer-Experten nennen Dual-Basis-Vermögenswerte, weil es eine andere Grundlage für die reguläre Einkommensteuer und eine andere für die AMT Wie Kaye Thomas erklärt in seinem ausgezeichneten Buch Betrachten Sie Ihre Optionen Die AMT Gewinn oder Verlust auf einen Verkauf von diesem Vermögenswert gewonnen werden Das gleiche wie die regelmäßige steuergewinn oder - verlust Wenn Sie nicht auf diese Situation aufmerksam sind, können Sie am Ende unnötig zahlen mehr Steuern als erforderlich. Der Schlüssel zu vermeiden, zahlen oder die Berechnung mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist auch zu berichten Ein negativer Betrag Ihr bereinigter Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 des Teils I des AMT Formulars 6251.Wenn Sie mit jedem Wertpapierverkauf arbeiten, melden Sie den Verkauf der Aktie auf Formular 8949 und Schedule D, aber Sie bereiten auch eine AMT-Version vor, die Sie tun Nicht-Datei Kapitalgewinn oder - verlust für Ihre ordentliche Einkommensteuer hängt vom Ausübungspreis der Aktien ab und ob der Aktienkurs am Verkauf kleiner als, gleich oder größer als der ISO-Ausübungspreis ist. Ihre AMT-Basis wird höher sein als Ihre reguläre Steuer Basis, da es die Ausbreitung bei der Ausübung beinhaltet Der Schlüssel zur Vermeidung von Bezahlung oder Berechnung von mehr AMT als für Ihren ISO-Aktienverkauf erforderlich ist, ist auch als negativer Betrag Ihren bereinigten Gewinn oder Verlust auf Zeile 17 des Teils I des AMT Form 6251 zu melden. Dieser Betrag ist der Unterschied zwischen Ihrer regulären Einkommensteuer und AMT Kapitalgewinne Aber in einigen Situationen, in denen Sie den Bestand an einem AMT Verlust verkaufen, könnte dieser negative Betrag durch die 3.000 jährliche Beschränkung auf Kapitalverluste eingeschränkt werden. Die Anweisungen für IRS Form 6251 umfassen Ein detailliertes Beispiel für diese Verlustverkäufe Situation. Mistake No 7 Miscalculating Steuern mit ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne, die in Abschnitt 423 des Internal Revenue Code entsprechen, können Sie Aktien über Nachsteuer-Abrechnung Abzüge mit einem Rabatt von bis zu 15 off zu kaufen Ihr Unternehmen ist fairer Marktwert Alert Sie sollten den Rabatt nicht im Jahr des Kaufs enthalten, es sei denn, Sie verkaufen auch die Aktien im selben Jahr Wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr nach dem Kaufdatum und mehr als zwei Jahre danach halten Der Beginn der Angebotsfrist, werden Sie ordentliche Einkommen im Jahr des Verkaufs gleich dem kleineren entweder der tatsächlichen Gewinn auf den Verkauf oder der Kaufpreis Rabatt zu Beginn des Angebots sehen eine verwandte FAQ mit Beispielen der steuerlichen Behandlung. Unabhängig davon, wie lange Sie ESPP-Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus der Höhe des Einkommens, das Sie anerkannt haben. Der volle Rabatt gilt nicht für Kapitalgewinnbehandlung, auch wenn Sie Ihren Bestand länger als ein Jahr halten. Aber jenseits des Rabattes, Wird jeder zusätzliche Gewinn als langfristiger Kapitalgewinn behandelt Wenn Sie die ESPP-Halteperioden nicht erfüllen, haben Sie im Jahr des Verkaufs einen Entschädigungseinkommen, der dem Spread beim Kauf entspricht, dh der Unterschied zwischen dem Marktwert der Aktie am Kaufdatum und der ermäßigte Preis, den Sie tatsächlich bezahlt haben Unabhängig davon, wie lange Sie die Aktien halten, ist Ihre Steuerbemessungsgrundlage der Kaufpreis plus, was auch immer die Höhe des Einkommens, das Sie erkannt haben. Je nachdem, wann Sie den Bestand gekauft haben und wie Ihr Broker den Ausgleichsteil berichtet Ihrer Steuerbemessungsgrundlage auf dem überarbeiteten Formular 1099-B, kann die in diesem Formular aufgeführte Kostenbasis nicht korrekt oder leer sein, wenn ein anderer Artikel aus diesem Grund vorliegt und wie die damit verbundene Steuerberichterstattung auf Formular 8949 behandelt wird. Für den Verkauf von Aktien von ESPPs, die sind Nicht steuerqualifiziert nach IRC Abschnitt 423, die Besteuerung zusammen mit den potenziellen Berichtsfehlern, ist ähnlich wie bei NQSOs Für alle Arten von ESPP, siehe den Abschnitt ESPPs Taxes Advanced für Details und Beispiele, einschließlich einer hilfreiche FAQ auf einer Reihe von ESPP Steuererklärungsfehler. Für ESPPs, die nach § 423 steuerqualifiziert sind, werden die Einkäufe in einem bestimmten Steuerjahr auf dem Formular 3922 früh im folgenden Jahr ausgewiesen. Das Formular hilft Ihnen, Informationen für die Berichterstattung von ESPP-Aktien auf Ihre Steuererklärung zu sammeln Details, siehe den verwandten Artikel anderwohin auf dieser Website. Mistake No 8 Failing To Track Stock Splits. If Sie ausgeübt ISOs und die Aktie Split, bevor Sie verkauft, müssen Sie sicherstellen, dass Ihre Steuer-Profi weiß, wie viele Aktien, die Sie gewährt wurden im Vergleich zu wie Viele haben Sie als Ergebnis des Aktiensplits Andernfalls kann Ihr Buchhalter annehmen, dass Sie eine größere AMT-Präferenz haben, als Sie tatsächlich tun, und Sie ll am Ende zahlen mehr Steuern als Sie Splits auch Auswirkungen auf Ihre Steuerbasis sind sie nicht eine disqualifikation Disposition, ob sie aus ISO - oder NQSO-Übungen bestehen, ESPP-Einkäufe oder eingeschränkte Bestandsverkäufe. Beispiel Die Aktie, die Sie halten, hatte eine Basis von 100 pro Aktie Mit einem 2-für-1 Split haben Sie doppelt so viele Aktien und Ihr Basis ist jetzt 50 pro Aktie. Mistake No 9 Not Writing Off Worthless Securities. If Sie für ein Geschäft, das ging pleite gegangen, don t vergessen, einen Verlust von völlig wertlosen Unternehmensbestand zu nehmen, die Sie besitzen können Für Sie, um den Verlust zu erhalten, das Unternehmen Muss effektiv aus dem Geschäft sein, und Sie können keine vernünftige Erwartung haben, in der Lage zu sein, Ihre Aktie zu verkaufen Wenn Sie Aktien in einer solchen Firma gekauft haben, ist Ihr Verlust gleich der Menge, die Sie für Ihre Aktien bezahlt haben. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und Zeitplan D, und Sie müssen den Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen folgen. Sie berichten über eine wertlose Sicherheit auf Formular 8949 und planen Sie D, und Sie müssen den Regeln über Kapitalverluste und Übertragungen folgen Für NQSOs ist der Wert Der Aktie am Ausübungsdatum dh Ausübungspreis plus Einkommen, das auf Spread erkannt wird, repräsentiert Ihre Basis Ihr Erlös ist natürlich null Sie erhalten nicht, um ein Einkommen zu schreiben, das Sie zuvor gemeldet haben oder Steuern, die Sie beim Erwerb der Aktie bezahlt haben Die Steuer Behandlung ist in der Regel die gleiche, wenn Wertpapiere Betrug verursacht die Aktie zu verlieren alle oder die meisten seiner Wert, wie in einer FAQ zu diesem Thema erklärt. Worthless Lager muss abgeschrieben werden, in dem Jahr wird es wertlos, und das Verkaufsdatum, das Sie setzen Auf Formular 8949 und Zeitplan D ist der letzte Tag des betreffenden Steuerjahres Andernfalls müssen Sie Ihre Steuererklärung ändern, um die Abschreibung zu verwenden Sie haben sieben Jahre, um Ihre Rücksendung für wertlose Wertpapiere zu ändern, nicht die üblichen drei. Mistake No 10 Failing Um die Vorteile der Sondersteuer-Code-Abschnitte zu nutzen. Es ist leicht zu verpassen, vollkommene rechtliche Steuervergünstigungen, vor allem für Personen mit Optionen und Gründer s Aktien Abschnitt 1202 und Abschnitt 1045 des Internal Revenue Code sind besonders relevant für Gründer und Mitarbeiter mit Aktien in Startups Wenn Ihr Unternehmen offiziell als qualifizierter Kleinunternehmen nach § 1202 gilt, können Sie den Gewinn aus dem Verkauf Ihrer Aktie bis zu 10 Millionen oder 10 Mal die bereinigte Basis dieser Aktie ausschließen, wenn Sie ihn für mehr als fünf gehalten haben Jahre Für qualifizierte Small Business Aktien, die seit dem 27. September 2010 gekauft wurden, können 100 der Gewinne von der Kapitalertragsteuer ausgeschlossen werden und von der AMT-Berechnung weggelassen werden, dann war der ausschließende Betrag 50 Nach einer Reihe von Erweiterungen, die Schutz-Amerikaner aus Tax Hikes PATH Act von 2015, in der Nähe des Ende des Jahres 2015 verabschiedet, dauerte diese besondere steuerliche Behandlung für QSB-Aktien erworben nach dem 27. September 2010 Ein Inhaber von qualifizierten Small Business Stock kann alternativ rollen über steuerfrei jeder Gewinn in eine andere qualifizierte Kleine Unternehmen innerhalb von 60 Tagen nach dem Verkauf. Jedoch, seien Sie vorsichtig über alle so genannten Steuer-Unterschlupf für Option Einkommen Oft, was sieht zu gut, um wahr zu sein fängt die Aufmerksamkeit der IRS und könnte Sie zu zahlen Steuern und Strafen. Mistake Nr 11 Botching Die Mathematik und Vergessen über Kapital-Verlust-Vorwärts. Wenn Sie es geschafft haben, diese ersten 10 Fehler zu vermeiden Glückwünsche Die meisten der harten Arbeit ist hinter Ihnen Diese nächste Fehler ist eine, die alle Steuerzahler betrifft, vor allem diejenigen, die ihre Steuererklärungen abzuschließen Manuell Es mag seltsam erscheinen, aber viele Fehler sind rein mathematisch Schauen Sie auf Bereiche, in denen es besonders leicht ist, Fehler zu machen. Add und subtrahieren Sie richtig, einschließlich aller Kapitalgewinne und Verluste, die auf Zeitplan verdoppeln Prozentsätze in der richtigen Weise verrechnet werden Die richtige Linie auf dem Steuertisch bei der Feststellung der Höhe der Steuer geschuldet. Erfahren Sie, um Kapital-Verlust-Carry-Forwards aus dem letzten Jahr verwenden, um zunächst Ihre Kapitalgewinne und dann bis zu 3.000 von gewöhnlichen Einkommen zu reduzieren. Even, wenn Ihre Rückkehr vorbereitet ist Von einem Steuerfachmann, verbringen ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über irgendetwas zu stellen, das nicht sinnvoll zu Ihnen ist. Problem Nr. 12 Mechanische Störungen. Don t Reise oben auf einfachen unvorsichtigen Fehlern, die das verzögern können Verarbeitung Ihrer Steuererklärung und unterstreichen Sie IRS Strafen Auch wenn Ihre Rückkehr von einem Steuerfachmann vorbereitet wird, verbringen Sie ein paar zusätzliche Momente, um es für Slip-ups zu überprüfen. Seien Sie sicher, Fragen über alles zu stellen, was Ihnen keinen Sinn macht Software und fragen Steuerberichterstattung Experten, um Ihre Rückkehr zu überprüfen, können viele Fehler zu reduzieren Die IRS sagt, Rücksendungen elektronisch eingereicht haben eine Fehlerquote von weniger als 1 im Vergleich zu einer 20 Fehlerrate für manuelle Anmeldungen Die IRS e-Datei und Free File-Dienste sind Regelmäßig aktualisiert für Änderungen in der Steuerrecht Aber auch elektronische Einreichung gewonnen t fangen Dinge wie transponierte Sozialversicherungsnummern Namen auf Rücksendungen müssen Social Security Zahlen in der Datenbank der Social Security Administration. Six-Monats-Einreichung Erweiterungen Für Steuererklärungen, die übermäßig komplex sind, Oder wenn Sie zusätzliche Zeit benötigen, hat die IRS es einfacher, eine sechsmonatige Einreichung Erweiterung mit Form 4868 sehen Sie eine verwandte FAQ, die Sie noch zahlen müssen alle Steuern, die Sie schulden, um die normale Frist selbst wenn Sie nicht zahlen können, was Sie schulden, Sie Kann vielleicht mindestens Datei, da die Strafe für die späte Einreichung ist viel größer als die Strafe für verspätete Zahlungen. Schedule D kann nicht an Formulare 1040EZ oder 1040A IRS Formulare 1040EZ und 1040A nicht zulassen, die Anlage von Zeitplan D Wenn Sie verkauft Lager Während des Steuerjahres müssen Sie IRS Form 1040.Beware von E-Mail-Betrug Datei Die IRS hat Warnungen über E-Mail-Betrügereien mit Steuererklärungen Erstattungen nicht so viele dieser Betrügereien vorschlagen erfordern eine separate IRS-Form In der Tat, die IRS nie sendet Steuerzahler unerwünschte E-Mail und fragt sie nicht für detaillierte persönliche und finanzielle Informationen per E-Mail. Refund Status Auf seiner Website hat die IRS ein Werkzeug, das Steuerzahler Informationen über den Status ihrer Erstattungen geben kann Wo s meine Rückerstattung Mit elektronisch eingereichten Rücksendungen, Informationen ist Verfügbar 72 Stunden nach dem IRS bestätigt den Eingang Wenn Sie eine Papierrückmeldung einreichen, stehen Ihnen drei oder vier Wochen nach der Einreichung zur Verfügung. Bruce Brumberg ist der Chefredakteur von Lynnette Khalfani ist der CEO von und war früher ein Reporter für die Wall Street Journal und CNBC. Print this article. Share this article. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option verfügen oder Aktie erhalten, wenn Sie die Option ausüben Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbelegs noch einer ISO gewährt werden Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t gehören any amount in your gross income when you receive or exercise the option However, you may be subject to alternative minimum tax in the year you exercise an ISO For more information, refer to the Form 6251 Instructions You have taxable income or deductible loss when you sell the stock you bought by exercising the option You generally treat this amount as a capital gain or loss However, if you don t meet special holding period requirements, you ll have to treat income from the sale as ordinary income Add these amounts, which are treated as wages, to the basis of the stock in determining the gain or loss on the stock s disposition Refer to Publication 525 for specific details on the type of stock option, as well as rules for when income is reported and how income is reported for income tax purposes. Incentive Stock Option - After exercising an ISO, you should receive from your employer a Form 3921 PDF , Exercise of an Incentive Stock Option Under Section 422 b This form will report important dates and values needed to determine the correct amount of capital and ordinary income if applicable to be reported on your return. Employee Stock Purchase Plan - After your first transfer or sale of stock acquired by exercising an option granted under an employee stock purchase plan, you should receive from your employer a Form 3922 PDF , Transfer of Stock Acquired Through an Employee Stock Purchase Plan under Section 423 c This form will report important dates and values needed to determine the correct amount of capital and ordinary income to be reported on your return. Nonstatutory Stock Options. If your employer grants you a nonstatutory stock option, the amount of income to include and the time to include it depends on whether the fair market value of the option can be readily determined. Readily Determined Fair Market Value - If an option is actively traded on an established market, you can readily determine the fair market value of the option Refer to Publication 525 for other circumstances under which you can readily determine the fair market value of an option and the rules to determine when you should report income for an option with a readily determinable fair market value. Not Readily Determined Fair Market Value - Most nonstatutory options don t have a readily determinable fair market value For nonstatutory options without a readily determinable fair market value, there s no taxable event when the option is granted but you must include in income the fair market value of the stock received on exercise, less the amount paid, when you exercise the option You have taxable income or deductible loss when you sell the stock you received by exercising the option You generally treat this amount as a capital gain or loss For specific information and reporting requirements , refer to Publication 525.Page Last Reviewed or Updated February 17, 2017.
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